Στον τομέα των ελεγκτικών υπηρεσιών λειτουργούν (στην παρούσα φάση) 46 ελεγκτικές εταιρείες, ενώ οι νόμιμοι (ορκωτοί) ελεγκτές ανέρχονται σε 1.095. Αρκετές από τις μικρομεσαίες ελεγκτικές εταιρείες ιδρύθηκαν την τελευταία τετραετία.
Οι συνολικές πωλήσεις των ελεγκτικών εταιρειών μειώθηκαν το 2014 κατά 5,9%, ενώ την προηγούμενη διετία είχαν καταγράψει αύξηση (2012:20,1%, 2013:5,3%).
Τα έσοδα από τις υπηρεσίες υποχρεωτικών ελέγχων κάλυψαν το 72% των συνολικών πωλήσεων του κλάδου το 2014. Σημειώνεται ότι μέρος των συνολικών εσόδων των εταιρειών αφορά πωλήσεις εξωτερικού.
Τα έσοδα από τις υπηρεσίες υποχρεωτικών ελέγχων κάλυψαν το 72% περίπου των συνολικών τους πωλήσεων το 2014, ενώ τα έσοδα από τους λοιπούς ελέγχους και υπηρεσίες απέσπασαν το υπόλοιπο 28%. Στις συγκεκριμένες πωλήσεις περιλαμβάνονται έσοδα που προέρχονται από προαιρετικούς ελέγχους, φορολογικούς ελέγχους, λογιστικές υπηρεσίες, λοιπές ελεγκτικής φύσεως εργασίες, καθώς και έσοδα από μη ελεγκτικές εργασίες (π.χ. έσοδα από εκκαθαρίσεις και δικαστικές πραγματογνωμοσύνες, μετατροπές-συγχωνεύσεις-απορροφήσεις, σεμινάρια, υπηρεσίες συναλλαγών, κλπ.).

Σύνοψη
1. Εισαγωγή – Πληροφοριακά Στοιχεία του Κλάδου
1.1 Μεθοδολογία Εκπόνησης των Κλαδικών Μελετών
1.2 Εισαγωγή
1.3 Περιγραφή Υπηρεσιών
1.4 Θεσμικό Πλαίσιο του Κλάδου
2. Η Ζήτηση για υπηρεσίες του Κλάδου
2.1 Παράγοντες που επηρεάζουν τη Ζήτηση
2.2 Μακροοικονομικό Περιβάλλον
2.3 Σύμφωνο Εταιρικής Σχέσης 2014-2020 (ΕΣΠΑ)
3. Η Προσφορά του Κλάδου
3.1 Παρουσίαση Εταιρειών
3.2 Πωλήσεις Ελεγκτικών Εταιρειών
3.3 Χρηματοοικονομική Ανάλυση Ελεγκτικών Εταιρειών
Κερδοφορία
Αποδοτικότητα
Ρευστότητα
Χρηματοοικονομική Διάρθρωση
Δραστηριότητα
Ανάλυση Ομαδοποιημένου Ισολογισμού
Σύγκριση Οικονομικών Δεικτών Συμβουλευτικών Επιχειρήσεων σε σχέση με τον Κλάδο - Benchmarking
3.4 Κατάταξη των συμβουλευτικών επιχειρήσεων βάσει κερδοφορίας
3.5 Εξέλιξη Πιστοληπτικής Ικανότητας Συμβουλευτικών Επιχειρήσεων – Συναλλακτική Συμπεριφορά
3.5.1 Πιστοληπτική Ικανότητα των Επιχειρήσεων της Μελέτης
3.5.2 Συναλλακτική Συμπεριφορά των Επιχειρήσεων της Μελέτης
Παράρτημα Κεφαλαίου 3
4. Η Εγχώρια Αγορά των Ελεγκτικών Υπηρεσιών
4.1 Η Αγορά των Ελεγκτικών Υπηρεσιών
4.2 Διάρθρωση των πωλήσεων ανά βασική κατηγορία υπηρεσιών (2014)
4.3 Μερίδια αγοράς ελεγκτικών εταιρειών (2014)
4.4 Ανάλυση και Κατανομή των Οικονομικών Καταστάσεων ανά Ελεγκτικό Οίκο (2014)
Παράρτημα Κεφαλαίου 4
5. Στοιχεία Διεθνούς Αγοράς
Deloitte
Ernst & Young
Grant Thornton
KPMG
PricewaterhouseCoopers
6. Συμπεράσματα – Επιχειρηματικές Εξελίξεις- Προοπτικές
6.1 Γενικά
6.2 Ανάλυση Ανταγωνιστικού Περιβάλλοντος
Είσοδος Νέων Ανταγωνιστών
Κίνδυνοι από Υποκατάστατα Προϊόντα ή Υπηρεσίες
Διαπραγματευτική Δύναμη Προμηθευτών
Διαπραγματευτική Δύναμη Αγοραστών
Ανταγωνισμός μεταξύ Επιχειρήσεων του Κλάδου
6.3 Ανάλυση SWOT
6.4 Προοπτικές
Παράρτημα Ι: Επισκόπηση Οικονομικών Εξελίξεων
Παράρτημα ΙΙ: Ισολογισμοί Εταιρειών του Κλάδου
Παράρτημα ΙΙI: Κατάλογος Κλαδικών Μελετών που Έχουν Εκπονηθεί από τη Διεύθυνση Οικονομικών Μελετών της ICAP Group A.E.

• Benchmarking Ελεγκτικών Εταιρειών (σε ηλεκτρονική μορφή)

Πίνακας 1.1 Κωδικοποίηση Νομοθεσίας που αφορά τις Ελεγκτικές Υπηρεσίες και το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών (ΣΟΕΛ)
Πίνακας 2.1 Εξέλιξη του ΑΕΠ στην Ελλάδα (2008-2014)
Πίνακας 2.2 ΑΕΠ και Επενδύσεις στην Ελλάδα (2008-2014)
Πίνακας 2.3 Ακαθάριστος Σχηματισμός Κεφαλαίου (2008-2014)
Πίνακας 2.4 Εξέλιξη των Άμεσων Ξένων Επενδύσεων στην Ελλάδα (2008-2014)
Πίνακας 3.1 Παρουσίαση Ελεγκτικών Εταιρειών
Πίνακας 3.2 Πωλήσεις ελεγκτικών εταιρειών (2010-2014)
Πίνακας 3.3 Δείκτες κερδοφορίας ελεγκτικών εταιρειών (2010 – 2014)
Πίνακας 3.4 Δείκτες αποδοτικότητας ελεγκτικών εταιρειών (2010 – 2014)
Πίνακας 3.5 Δείκτες ρευστότητας ελεγκτικών εταιρειών (2010 – 2014)
Πίνακας 3.6 Δείκτες χρηματοοικονομικής διάρθρωσης ελεγκτικών εταιρειών (2010 – 2014)
Πίνακας 3.7 Δείκτες δραστηριότητας ελεγκτικών εταιρειών (2010 – 2014)
Πίνακας 3.8 Ομαδοποιημένος ισολογισμός ελεγκτικών εταιρειών (2013 – 2014)
Πίνακας 3.9 Χρηματοοικονομικοί δείκτες της εταιρείας DELOITTE ΧΑΤΖΗΠΑΥΛΟΥ ΣΟΦΙΑΝΟΣ & ΚΑΜΠΑΝΗΣ Α.Ε. και σύγκριση με τον κλάδο (2012-2014)
Πίνακας 3.10 Χρηματοοικονομικοί δείκτες της εταιρείας ERNST & YOUNG (HELLAS) ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ Α.Ε. και σύγκριση με τον κλάδο (2012-2014)
Πίνακας 3.11 Χρηματοοικονομικοί δείκτες της εταιρείας GRANT THORNTON Α.Ε. ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ & ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ και σύγκριση με τον κλάδο (2012-2014)
Πίνακας 3.12 Χρηματοοικονομικοί δείκτες της εταιρείας ICRA ΔΙΕΘΝΗΣ ΕΛΕΓΚΤΙΚΗ Α.Ε.Ο.Ε.Λ. και σύγκριση με τον κλάδο (2012-2014)
Πίνακας 3.13 Χρηματοοικονομικοί δείκτες της εταιρείας KPMG ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ Α.Ε. και σύγκριση με τον κλάδο (2012-2014)
Πίνακας 3.14 Χρηματοοικονομικοί δείκτες της εταιρείας MAZARS ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟΙ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ Α.Ε. και σύγκριση με τον κλάδο (2012-2014)
Πίνακας 3.15 Χρηματοοικονομικοί δείκτες της εταιρείας MOORE STEPHENS ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ Α.Ε. και σύγκριση με τον κλάδο (2012-2014)
Πίνακας 3.16 Χρηματοοικονομικοί δείκτες της εταιρείας PKF ΕΥΡΩΕΛΕΓΚΤΙΚΗ Α.Ε. και σύγκριση με τον κλάδο (2012-2014)
Πίνακας 3.17 Χρηματοοικονομικοί δείκτες της εταιρείας PRICEWATERHOUSECOOPERS Α.Ε. και σύγκριση με τον κλάδο (2012-2014)
Πίνακας 3.18 Χρηματοοικονομικοί δείκτες της εταιρείας ΣΟΛ ΣΥΝΕΡΓΑΖΟΜΕΝΟΙ ΟΡΚΩΤΟΙ ΛΟΓΙΣΤΕΣ Α.Ε. και σύγκριση με τον κλάδο (2012-2014)
Πίνακας 3.19 Αριθμός εταιρειών με βελτίωση και επιδείνωση στους δείκτες κερδοφορίας και αποδοτικότητας ιδίων κεφαλαίων (2014/13)
Πίνακας 3.20 Κατάταξη ελεγκτικών εταιρειών βάσει μικτών κερδών (2013-2014)
Πίνακας 3.21 Κατάταξη ελεγκτικών εταιρειών βάσει καθαρών κερδών (2013-2014)
Πίνακας 3.22 Κατάταξη ελεγκτικών εταιρειών βάσει κερδών EBITDA (2013-2014)
Πίνακας 3.23 Πιστοληπτική Ικανότητα των Ελεγκτικών Εταιρειών της Μελέτης (2015/14)
Πίνακας 3.24 Συναλλακτική Συμπεριφορά των Ελεγκτικών Εταιρειών της Μελέτης (2015/14)
Π3.1 Τυπολόγιο χρηματοοικονομικών δεικτών
Πίνακας 4.1 Συνολικές πωλήσεις ελεγκτικών εταιρειών (2010-2015)
Πίνακας 4.2 Μερίδια αγοράς ελεγκτικών εταιρειών (2014)
Πίνακας 4.3 Δείκτης συγκέντρωσης στον ελεγκτικό κλάδο (2014)
Π4.1 Κατανομή των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων ελεγχόμενων εταιρειών ανά ελεγκτικό οίκο (2014)
Π4.2 Κατανομή των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων ελεγχόμενων εταιρειών με βάση τον κλάδο δραστηριότητάς τους, ανά ελεγκτικό οίκο (2014)
Π4.3 Κατανομή των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων των εισηγμένων στο Χ.Α. και μη εισηγμένων ελεγχόμενων εταιρειών, ανά ελεγκτικό οίκο (2014)
Π4.4 Κατανομή των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων που έχουν συνταχθεί με βάση τα ΕΛΠ και ΔΠΧΑ, ανά ελεγκτικό οίκο (2014)
Π4.5 Κατανομή των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων των κερδοφόρων και ζημιογόνων ελεγχόμενων εταιρειών ανά ελεγκτικό οίκο (2014)
Π4.6 Κατανομή βασικών οικονομικών μεγεθών (σε ομαδοποιημένη μορφή) των ελεγχόμενων εταιρειών, ανά ελεγκτικό οίκο (2014)
Π4.7 Μεταβολές ελεγχόμενων εταιρειών ανά ελεγκτικό οίκο(2014)
Π4.8 Αναλυτικές αλλαγές ελεγκτικών εταιρειών που πραγματοποιήθηκαν από τις ελεγχόμενες επιχειρήσεις το 2014 σε σχέση με το 2013